紧急通知!离岸账户“关停潮”火热,合理避税避无可避?

拥有自己的离岸账户是众多外贸中小企业开展跨境贸易必不可少的工具和手段,收汇自由,资金处理更灵活更可控,又能起到“信息隔离”,合理避税的作用;但自2012年起,美、英、德等多个国家的金融监管机构纷纷加强了对反洗钱案的查处,致使银行洗钱被罚案接连被爆出,离岸账户开立门槛也越来越高!

离岸账户的管控越来越严格、海外金融账户信息的交换等所有这些政策主要目的都是为了防止资本外流和取缔非法收入,另外也是出于合理税务规划的目的。

世界正在变得越来越透明,依靠漏洞来寻找机会非常危险。对于那些决心避税的人或企业而言,机动空间正在逐步缩小。随着CRS的逐渐展开,全球信息透明化是大势所趋,一些企业、金融机构、隐形富豪该为自己捏一把汗了。因为最终,地球上将没有一个“避税天堂”。

报道称,在卢森堡举行的一次会议上,欧盟部长们决定将阿联酋从欧盟的黑名单上移除,马绍尔群岛也被从该名单中移除。此外,欧盟主要经济伙伴瑞士也被从灰色名单中除名。该名单涵盖了那些承诺改变税收规则以使其符合欧盟标准的国家。

据瑞士联邦税务管理局官网2018年10月5日发布的公告,按照金融账户涉税信息自动交换(AEOI)标准,该机构已于9月底同其他国家税务机关(欧盟国家外加其他九个国家和地区:澳大利亚、加拿大、根西岛、冰岛、马恩岛、日本、泽西岛、挪威以及韩国)交换了金融账户信息,为史上首次。

据媒体此前报道,欧盟在2017年公布“避税天堂”黑名单和灰名单,上榜的国家是指未与欧盟进行税务合作的司法管辖区,而其他国家的公司和富人倾向于到这些国家避税。

目前剩下的黑名单中仍有10逾个国家或地区,这些国家和地区包括:美属萨摩亚、关岛、美属维京群岛、贝里斯、多米尼加、斐济、阿曼、萨摩亚、特立尼达和多巴哥和瓦努阿图;

欧盟在10月10日把瑞士从灰色名单中删除,目前瑞士已承诺修法更改其税收规则,并遵循欧盟标准。瑞士去年通过了税制改革,新税法将于2020年生效,该法案符合欧盟要求。此外,阿尔巴尼亚,哥斯达黎加,毛里求斯和塞尔维亚,也将被从灰色名单中删除。而灰名单上还剩下包括开曼群岛、巴哈马和百慕大等世界上数十个司法管辖区,这些司法管辖区大多是世界知名的避税天堂,按照规定,如果这些国家或地区未能在规定的期限内兑现承诺,将被移入黑名单。

CRS是什么?

CRS 是全球版的 FATCA,谁也不能放弃地球上的客户,所以 CRS 将带来进一步的合规标准的提高。CRS(Common Reporting Standard),即共同申报准则,它是基于2014年7月OECD发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制,目前已有104个国家和地区加入CRS。

简单来说,CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料,以提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS对应的只是一个标准,各国将以本国法律法规的形式落实到底。更简单的说,金融账户涉税信息自动交换就是国家(地区)之间互相交换金融账户涉税信息

首先,A国(地区)金融机构通过尽职调查程序,识别B国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,向A国(地区)主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息;

随后,A国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国,即B国(地区)的税务主管当局开展信息交换,最终为各国(地区)进行跨境税源监管提供信息支持。

图片来源:国家税务总局

根据OECD官网信息,目前,已有104个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。其中,部分国家(地区)在2017年9月进行了第一次信息交换,其中包括百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡等“避税天堂”;

而中国内地、中国香港和中国澳门都在2018年9月进行第一次信息交换,此外,还包括新加坡、巴哈马、巴林等,一共47个国家和地区。

珠海智能通关平台提醒关注,中国加入CRS背景–由于法制环境和外汇管制等诸多原因,外国企业或个人利用在中国开设离岸账户用于逃避税的情况并不普遍。但我国参与CRS的意义不仅在于国际税收、金融地位的提升,其对打击利用境外账户隐匿资产甚至洗钱将有重大作用。

这意味着,在我国交出非居民账户的相关信息时,这些“避税天堂”也需要将在它们那里开户的我国纳税居民的账户信息交换给我国税务机关。因此,CRS将借此让在“避税天堂”开设离岸账户以逃避税收的行为变得无所遁形。

国税总局表示,对于故意隐瞒收入、逃避纳税义务的纳税人,我国税务部门可根据其他国家(地区)提供的金融账户涉税信息,核实纳税人境外真实所得,对未按规定申报纳税的所得补征税款并进行处罚。

为什么那么多的离岸账户“开户难关户容易”?

1、资料未准备齐全

这是很多客户被拒绝的主要原因。资料不全开户成功率极低,不少客户因为未能提供有效文件,令申请时间拖长,甚至失败,并在银行留下开户不成功记录。

2、公司名称有敏感词汇

公司注册时没有排除类似“信托、集团、中华、环球”等敏感字眼,让银行审核难以通过,一般这种情况银行就会要求提供相关的资料审核。

3、银行不信任

跟客户经理沟通过程中让银行产生了怀疑,比如询问开户的用途,从事的行业,资金来源等,模糊的回答会导致银行对开户人的信任产生怀疑,最终导致不予开户。

4、问题回答不完善

香港有银行在开户进行“客户尽职审查”时,要求准客户回答十分多的问题和递交一些难以取得的陈年文件,令开户过程变得冗长困难。

在如此失利的环境下,准备开立离岸账户的新外贸企业,应当如何提高开立账户的成功率呢?

一、资料要准备齐全

◆去银行开户之前,需对开户银行的开户政策有所了解。

◆除了公司的基本资料之外,还要准备好:

◆公司全套正本文件(如注册证书、最新商业登记证、最近一年年报、章程等);

◆国内关联公司的相关材料(营业执照复印件、最近三个月银行流水账单、最近一个年度财务报表或审计报告);

◆最近3个月银行流水,合同、发票等贸易凭证;

◆涉及自然人(包括股东、董事等)的身份及地址证明;

◆公司年度营业额相关证明,从几百万美金到上千万美金不等。

◆按银行开户的要求对资料进行整理,不要有漏缺,同时保证所需资料是有效和真实的,以防因为可避免的细节问题在银行留下开户不成功的记录。

二、公司名称避免含有敏感词汇

公司注册时应排除类似“信托、集团、环球”等敏感字眼;若已注册公司含有以上敏感词汇,应主动向银行提供相关资料审核。

三、认真回答银行面谈时的提问

香港银行在进行“客户尽职调查”时,会要求客户回答较多的问题以及递交一些难以取得的陈年文件。要确保自己回答全面,不含糊其辞,同时要保持耐心。

四、按需求购买银行理财产品

在申请开户过程中,银行可能会要求客户必须购买一定数量的理财产品才能开户成功,此时不应急于拒绝,仔细考虑一下自己的得与失再做决定。

对于离岸账户还未被冻结的中小外贸商应该如何规范操作,才能幸免于难呢?

一、贸易背景真实,交易正常

资金往来基于正常的贸易背景,交易规模相对稳定。最好拥有国内关联的实体公司。

二、积极配合银行调查

如银行邮件、电话索要你有关资金往来的交易证明,积极配合银行,快速响应,提供真实、完整的相关材料。不要因为一时觉得程序繁琐而拒不提供或拖延提供,银行会判定你故意隐瞒相关信息,而把你列入风险名单。也不要提供篡改的虚假信息,一经发现,也是会对你的账户造成非常负面的影响。

三、不与高危地区国家进行交易

尽量避免与被制裁或者洗钱高风险国家的客户进行交易,因为从该地区汇出的款项极有可能被银行拦截或被进一步调查。一旦银行判定你接收高风险收款的比例或概率比较大,很可能会选择主动注销或关闭你的银行账户,以减少后续的运营成本和规避潜在的风险。

四、尽量少或不与个人发生交易

个人交易(来自个人账户的汇款)会影响离岸公司账户的稳定性,从而面临更严格的审查,例如向银行解释收款的理由以及相关的文件证明等。

五、保持账户长期活跃

长时间或低频次不使用已开账户,极有可能导致账号被注销。因为不活跃账户对银行来说价值极低,再者,不活跃账户一旦有收款,触发银行风险审核的概率极高,致使银行运营成本再次增加。所以对于风险高、收益低的账户,银行选择注销或关闭也在情理之中。

六、不参与洗钱类交易

不参与洗钱,不帮助他人包括朋友的公司代收等,尤其要避免在不清楚对方资金来源和用途的情况下,为他人收款和转账,因为一旦发生风险事件,你的账户和个人也将受牵连。

来源:由Mike外贸说综合整编自网络新闻

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